Sozialversicherung

  • Höchstbeitragsgrundlage
  • Laufendes Entgelt: € 6.060,00/Monat, € 202,00/Tag;
  • Sonderzahlungen: € 12.120,00/Jahr
  • Service-Entgelt (E-Card-Gebühr)
  • € 13,80 für das Kalenderjahr 2025 (Einhebung November 2024)
  • Geringfügigkeitsgrenze
  • € 518,44 pro Kalendermonat
  • € 777,66 das Eineinhalbfache der Geringfügigkeitsgrenze
  • € 73,20 freiwillige Selbstversicherung in der Kranken- und Pensionsversicherung
ALV-Staffelung 2024 Arbeiter und Angestellte
SV-Beitragsgrundlage Dienstnehmer Dienstgeber Gesamtbeitrag
von bis AV Minderung DN SV +KU +WF DG SV +IE +WF
€ 518,45 € 1.951,00 2,95 % 14,12 % 0,50 % 0,50 % 15,12 % 20,38 % 0,10 % 0,50 % 20,98 % 36,10 %
€ 1.951,01 € 2.128,00 1,95 % 15,12 % 0,50 % 0,50 % 16,12 % 20,38 % 0,10 % 0,50 % 20,98 % 37,10 %
€ 2.128,01 € 2.306,00 0,95 % 16,12 % 0,50 % 0,50 % 17,12 % 20,38 % 0,10 % 0,50 % 20,98 % 38,10 %
€ 2.306,01 € 6.060,00 0,00 % 17,07 % 0,50 % 0,50 % 18,07 % 20,38 % 0,10 % 0,50 % 20,98 % 39,05 %
ALV-Staffelung 2024 Lehrlinge
SV-Beitragsgrundlage Dienstnehmer Dienstgeber Gesamtbeitrag
von bis AV Minderung DN SV +KU +WF DG SV +IE +WF
€ 518,45 € 1.951,00 1,15 % 11,92 % 0,00 % 0,00 % 11,92 % 15,38 % 0,00 % 0,00 % 15,38 % 27,30 %
€ 1.951,01 € 2.128,00 0,15 % 12,92 % 0,00 % 0,00 % 12,92 % 15,38 % 0,00 % 0,00 % 15,38 % 28,30 %
€ 2.128,01 € 6.060,00 0,00 % 13,07 % 0,00 % 0,00 % 13,07 % 15,38 % 0,00 % 0,00 % 15,38 % 28,45 %

Lohnsteuer

Effektiv-Tarif-Lohnsteuertabelle

Effektiv-Tarif-Monatslohnsteuertabelle 2024 für Arbeitnehmer
LSt-Bemessung Abzug mit AVAB/AEAB
von bis Grenzsteuersatz Abzug ohne AVAB/AEAB 1 Kind 2 Kinder 3 Kinder 4 Kinder 5 Kinder
0,00 1.079,000,00 % 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
1.079,01 1.745,8320,00 % 254,38 302,05 318,88 340,13 361,38 382,63
1.745,84 2.887,0830,00 % 428,96 476,63 493,46 514,71 535,96 557,21
2.887,09 5.562,0040,00 % 717,67 765,34 782,17 803,42 824,67 845,92
5.562,01 8.283,1748,00 % 1.162,63 1.210,30 1.227,13 1.248,38 1.269,63 1.290,88
8.283,18 83.344,3350,00 % 1.328,30 1.375,97 1.392,80 1.414,05 1.435,30 1.456,55
83.344,34 833.333,2555,00 % 5.495,51 5.543,18 5.560,01 5.581,26 5.602,51 5.623,76
Effektiv-Tarif-Tageslohnsteuertabelle 2024 für Arbeitnehmer
LSt-Bemessung Abzug mit AVAB/AEAB
von bis Grenzsteuersatz Abzug ohne AVAB/AEAB 1 Kind 2 Kinder 3 Kinder 4 Kinder 5 Kinder
0,000 35,9670,00 % 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000
35,968 58,19420,00 % 08,479 10,068 10,629 11,337 12,046 12,754
58,195 96,23630,00 % 14,299 15,888 16,449 17,157 17,866 18,574
96,237 185,40040,00 % 23,922 25,511 26,072 26,780 27,489 28,197
185,401 276,10648,00 % 38,754 40,343 40,904 41,612 42,321 43,029
276,107 2.778,14450,00 % 44,277 45,866 46,427 47,135 47,844 48,552
2.778,145 27.777,77555,00 % 183,184 184,773 185,334 186,042 186,751 187,459
  • Dienstreisen
  • Tagesgeld € 26,40
  • Nächtigungsgeld (ohne Nachweis der Kosten) € 15,00
  • Kilometergeld Pkw und Kombi € 0,42
  • Kilometergeld Mitbeförderung € 0,05
  • Kilometergeld Motorfahrräder und Motorräder € 0,24
  • Kilometergeld Fahrräder und E-Bikes € 0,38
  • Familienbonus Plus (FABO Plus)
  • Aufteilung: ein Anspruchsberechtigter zur Gänze (voller Bonus)
  • zwei Anspruchsberechtigte je zur Hälfte (halber Bonus)
Bei ständigem Aufenthalt des Kindes in EU/EWR und Schweiz:
Kinder Jahr Monat
bis 18. Lebensjahr € 2.000,16 € 166,68
ab 18. Lebensjahr € 700,08 € 58,34
  • Pendlerpauschale
  • Voraussetzung für die Berücksichtigung
  • mindestens 11 Fahrten
    voller Monatsbetrag
  • mindestens 8 Fahrten
    2/3 des Monatsbetrages
  • mindestens 4 Fahrten
    1/3 des Monatsbetrages
Kleines PP mind. 20 km > 40 km > 60 km
jährl. € 696,00 € 1.356,00 € 2.016,00
mtl. € 58,00 € 113,00 € 168,00
Großes PP mind. 2 km > 20 km > 40 km > 60 km
jährl. € 372,00 € 1.476,00 € 2.568,00 € 3.672,00
mtl. € 31,00 € 123,00 € 214,00 € 306,00
  • Pendlereuro (Jahresbetrag)
  • € 2,00 jährlich, pro Kilometer der einfachen Fahrtstrecke zwischen Wohnung und Arbeitsstätte.
  • Gewerkschaftsbeitrag ‒ Privatangestellte
  • 1,00 % des Bruttogehaltes (Bruttolehrlingseinkommens), max. € 34,70.
  • Sonstige Bezüge
  • Steuersätze
  • für die ersten € 620,00 (= Freibetrag)
    0,00 %
  • für die nächsten € 24.380,00
    6,00 %
  • für die nächsten € 25.000,00
    27,00 %
  • für die nächsten € 33.333,00
    35,75 %
  • Mehr als Jahressechstel oder € 83.333,00 (nach SV-Abzug)
    laufender Bezug
  • Freigrenze
    € 2.100,00
  • Freibetrag
    € 620,00
  • Zulagen und Zuschläge
  • Freibetrag für SEG-Zulagen, Sonn-, Feiertags- und Nachtarbeit € 400,00
  • Erhöhter Freibetrag bei überwiegender Nachtarbeit (19:00‒7:00 Uhr) € 600,00
  • Freibetrag für 18 Überstunden zu 50,00 % € 200,00

Sachbezug

Privatnutzung Firmen-PKW
voller Sachbezug halber Sachbezug mini Sachbezug (€/km)
CO2-Emission max. max. ohne Chauffeur mit Chauffeur
bis Grenzwert 1,50 % € 720,00 0,75 % € 360,00 € 0,50 € 0,72
über Grenzwert 2,00 % € 960,00 1,00 % € 480,00 € 0,67 € 0,96
E-Auto kein Sachbezug
  • CO2-Emissions-Grenzwert beim Sachbezug
  • Jahr der Erstzulassung gem. WLTP gem. NEFZ
  • 2025                      126,00 g/km -
  • 2024                      129,00 g/km -
  • 2023                      132,00 g/km -
  • 2022                      135,00 g/km -
  • 2021                      138,00 g/km -
  • 04.2020-12.2020141,00 g/km -
  • 01.2020-03.2020- 118,00 g/km
  • 2019                      - 121,00 g/km
  • 2018                      - 124,00 g/km
  • 2017                      - 127,00 g/km
  • 2016                      - 130,00 g/km
  • Firmenparkplatz € 14,53/Monat
  • Abgabenfreier Stromkostenersatz (Firmen-E-Auto)
  • pauschal € 30,00 pro Kalendermonat
  • Strompreis 33,182 cent/kWh
  • Zinsersparnis
  • Freibetrag € 7.300,00
  • Zinssatz (variable Verzinsung) 4,50 %
  • Zinssatz (fixe Verzinsung / zinsfreien Darlehen) laut OeNB
  • Dienstwohnungen Richtwert pro m² Wohnflächenausmaß
  • Tirol € 8,14
  • Burgenland € 6,09
  • Kärnten € 7,81
  • Niederösterreich € 6,85
  • Oberösterreich € 7,23
  • Salzburg € 9,22
  • Steiermark € 9,21
  • Wien € 6,67
  • Vorarlberg € 10,25

Abgaben und Beiträge

  • Beitrag zur Betrieblichen Vorsorge (BV)
  • 1,53 % des monatlichen Entgeltes (ab dem 2. Monat des Arbeitsverhältnisses)
  • Dienstgeberbeitrag zum Familienlastenausgleichsfonds (DB)
    3,70 %
  • Kommunalsteuer (KommSt)
    3,00 %
  • Dienstgeberabgabe der Gemeinde Wien (DGA, U-Bahn Steuer)
  • € 2,00 je Dienstnehmer für jede angefangene Woche eines Dienstverhältnisses
  • Freibetrag (DB/KommSt/DZ)
  • € 1.095,00, bei Beitragsgrundlage bis € 1.460,00
  • Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag (DZ)
  • Tirol 0,39 %
  • Burgenland 0,40 %
  • Kärnten 0,37 %
  • Niederösterreich 0,35 %
  • Oberösterreich 0,32 %
  • Salzburg 0,36 %
  • Steiermark 0,34 %
  • Wien 0,36 %
  • Vorarlberg 0,33 %
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